Еще несколько лет назад владение активами в России при жизни за рубежом воспринималось как понятная и предсказуемая конструкция. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения позволяли не платить налог с одного и того же дохода дважды: обязательства, исполненные в одной стране, учитывались в другой.
Сегодня ситуация изменилась.
Россия приостановила действие соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом государств, прежде всего относящихся к недружественным юрисдикциям. Формально многие соглашения сохраняются, однако их ключевые механизмы — зачет налогов и применение пониженных ставок — во многих случаях больше не работают.
В результате один и тот же доход может одновременно облагаться налогом в России как стране источника дохода и в стране проживания как месте налогового резидентства. Возможность зачета налогов больше не является гарантированной.
В нашей практике именно этот момент стал переломным для многих клиентов. Структуры, которые годами работали без вопросов и не требовали внимания, внезапно начали создавать дополнительную налоговую нагрузку и новые административные обязательства.
Кто сталкивается с повышенными рисками
Изменения сильнее всего затрагивают тех, кто сохранил финансовые связи с Россией.
Владельцы недвижимости
Налоговые нерезиденты, получающие доход от сдачи недвижимости в России, продолжают исполнять обязательства перед российским бюджетом. Одновременно аналогичные обязательства могут возникать в стране проживания.
При продаже объекта нагрузка иногда становится еще выше: в России применяются правила налогообложения для нерезидентов, а в стране проживания дополнительно может возникнуть налог на прирост капитала.
В нашей практике были ситуации, когда клиенты узнавали о возникшей двойной нагрузке уже после получения требований от налоговых органов страны проживания. До этого многие были уверены, что существующая структура продолжает работать по старым правилам.
Инвесторы в российские активы
Дивиденды российских компаний облагаются налогом в России, а затем могут повторно облагаться в стране налогового резидентства владельца.
В зависимости от юрисдикции суммарная нагрузка на инвестиционный доход может достигать существенных значений. Аналогичная ситуация возникает с процентными доходами по депозитам и облигациям.
Предприниматели, фрилансеры и удаленные специалисты
Здесь ситуация часто оказывается сложнее, чем выглядит на первый взгляд.
Даже при жизни за пределами России налоговые органы могут учитывать связь дохода с российскими контрагентами, инфраструктурой бизнеса или юридическими структурами.
Мы регулярно сталкиваемся с ситуациями, когда человек уверен, что полностью перенес свою деятельность в другую страну, однако часть его дохода продолжает рассматриваться как имеющая связь с Россией.
Проблема не ограничивается налогами
Рост налоговой нагрузки — только часть вопроса.
Параллельно увеличивается административная сложность: появляется необходимость вести отчетность сразу в нескольких странах, соблюдать разные сроки и учитывать различия в правилах определения доходов.
Отдельный блок рисков связан с валютным законодательством.
Одна из самых распространенных ошибок — считать, что налоговое и валютное резидентство являются одним и тем же статусом. Это разные режимы с разными последствиями.
Человек может перестать быть налоговым резидентом России и одновременно сохранить часть обязательств в рамках валютного законодательства.
В нашей практике административные ошибки часто обходятся клиентам дороже самого налога. Пропущенные уведомления, неправильная отчетность, некорректная квалификация дохода — именно здесь нередко появляются штрафы и доначисления.
Что можно сделать сейчас
Прежняя модель «активы в России — жизнь за рубежом — минимальное налоговое планирование» сегодня работает значительно хуже.
Есть несколько практических шагов, которые позволяют снизить риски.
Пересмотреть налоговое резидентство
Выбор страны проживания с учетом ее налогового режима и действующих соглашений может заметно влиять на итоговую нагрузку.
Провести реструктуризацию активов
В отдельных случаях недвижимость, инвестиционные активы и корпоративные структуры могут быть адаптированы под новые условия.
Речь идет не о поиске обходных решений, а о корректной настройке структуры владения.
Использовать защитные инструменты
Фонды, трасты, страховые решения и другие механизмы могут менять порядок возникновения налоговых обязательств или переносить момент налогообложения.
Однако универсальных решений здесь нет. Такие инструменты требуют настройки под конкретную ситуацию, состав активов и налоговый статус владельца.
Провести аудит текущих обязательств
Первое, что имеет смысл сделать, — понять реальную картину:
— какие доходы уже облагаются налогом;
— по каким ставкам;
— какие обязательства по отчетности уже возникли;
— где присутствуют потенциальные риски штрафов и доначислений.
В нашей практике аудит нередко меняет восприятие ситуации полностью. Клиент, который был уверен, что все находится под контролем, обнаруживал обязательства, о существовании которых даже не подозревал.
Система действительно стала сложнее. Но сложности сами по себе не являются проблемой. Проблемой становится использование старой модели в новых условиях.
Пожар проще и дешевле предотвратить, нежели тушить. В текущих условиях налоговое планирование перестало быть дополнительной опцией и стало инструментом управления рисками.
Сегодня ситуация изменилась.
Россия приостановила действие соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом государств, прежде всего относящихся к недружественным юрисдикциям. Формально многие соглашения сохраняются, однако их ключевые механизмы — зачет налогов и применение пониженных ставок — во многих случаях больше не работают.
В результате один и тот же доход может одновременно облагаться налогом в России как стране источника дохода и в стране проживания как месте налогового резидентства. Возможность зачета налогов больше не является гарантированной.
В нашей практике именно этот момент стал переломным для многих клиентов. Структуры, которые годами работали без вопросов и не требовали внимания, внезапно начали создавать дополнительную налоговую нагрузку и новые административные обязательства.
Кто сталкивается с повышенными рисками
Изменения сильнее всего затрагивают тех, кто сохранил финансовые связи с Россией.
Владельцы недвижимости
Налоговые нерезиденты, получающие доход от сдачи недвижимости в России, продолжают исполнять обязательства перед российским бюджетом. Одновременно аналогичные обязательства могут возникать в стране проживания.
При продаже объекта нагрузка иногда становится еще выше: в России применяются правила налогообложения для нерезидентов, а в стране проживания дополнительно может возникнуть налог на прирост капитала.
В нашей практике были ситуации, когда клиенты узнавали о возникшей двойной нагрузке уже после получения требований от налоговых органов страны проживания. До этого многие были уверены, что существующая структура продолжает работать по старым правилам.
Инвесторы в российские активы
Дивиденды российских компаний облагаются налогом в России, а затем могут повторно облагаться в стране налогового резидентства владельца.
В зависимости от юрисдикции суммарная нагрузка на инвестиционный доход может достигать существенных значений. Аналогичная ситуация возникает с процентными доходами по депозитам и облигациям.
Предприниматели, фрилансеры и удаленные специалисты
Здесь ситуация часто оказывается сложнее, чем выглядит на первый взгляд.
Даже при жизни за пределами России налоговые органы могут учитывать связь дохода с российскими контрагентами, инфраструктурой бизнеса или юридическими структурами.
Мы регулярно сталкиваемся с ситуациями, когда человек уверен, что полностью перенес свою деятельность в другую страну, однако часть его дохода продолжает рассматриваться как имеющая связь с Россией.
Проблема не ограничивается налогами
Рост налоговой нагрузки — только часть вопроса.
Параллельно увеличивается административная сложность: появляется необходимость вести отчетность сразу в нескольких странах, соблюдать разные сроки и учитывать различия в правилах определения доходов.
Отдельный блок рисков связан с валютным законодательством.
Одна из самых распространенных ошибок — считать, что налоговое и валютное резидентство являются одним и тем же статусом. Это разные режимы с разными последствиями.
Человек может перестать быть налоговым резидентом России и одновременно сохранить часть обязательств в рамках валютного законодательства.
В нашей практике административные ошибки часто обходятся клиентам дороже самого налога. Пропущенные уведомления, неправильная отчетность, некорректная квалификация дохода — именно здесь нередко появляются штрафы и доначисления.
Что можно сделать сейчас
Прежняя модель «активы в России — жизнь за рубежом — минимальное налоговое планирование» сегодня работает значительно хуже.
Есть несколько практических шагов, которые позволяют снизить риски.
Пересмотреть налоговое резидентство
Выбор страны проживания с учетом ее налогового режима и действующих соглашений может заметно влиять на итоговую нагрузку.
Провести реструктуризацию активов
В отдельных случаях недвижимость, инвестиционные активы и корпоративные структуры могут быть адаптированы под новые условия.
Речь идет не о поиске обходных решений, а о корректной настройке структуры владения.
Использовать защитные инструменты
Фонды, трасты, страховые решения и другие механизмы могут менять порядок возникновения налоговых обязательств или переносить момент налогообложения.
Однако универсальных решений здесь нет. Такие инструменты требуют настройки под конкретную ситуацию, состав активов и налоговый статус владельца.
Провести аудит текущих обязательств
Первое, что имеет смысл сделать, — понять реальную картину:
— какие доходы уже облагаются налогом;
— по каким ставкам;
— какие обязательства по отчетности уже возникли;
— где присутствуют потенциальные риски штрафов и доначислений.
В нашей практике аудит нередко меняет восприятие ситуации полностью. Клиент, который был уверен, что все находится под контролем, обнаруживал обязательства, о существовании которых даже не подозревал.
Система действительно стала сложнее. Но сложности сами по себе не являются проблемой. Проблемой становится использование старой модели в новых условиях.
Пожар проще и дешевле предотвратить, нежели тушить. В текущих условиях налоговое планирование перестало быть дополнительной опцией и стало инструментом управления рисками.